Uvažujete o přechodu do režimu paušální daně? To, zda je paušální daň v roce 2024 výhodná i pro Vás a co dělat, pokud se v průběhu roku 2024 změní Vaše situace, se dozvíte v tomto článku.
Pro koho je paušální daň v roce 2024 výhodná?
Zjednodušeně řečeno pro ty, kteří zaplatí na odvodech a platbách účetním či daňovým poradcům více než když vstoupí do paušálního režimu. V potaz je také potřeba vzít, že v paušální dani je zahrnuto vyšší sociální pojištění, tedy díky tomu dostanete o něco vyšší důchod. Rozdíl bude miniaturní, ale nějaký tam bude.
Další výhodou je klid. Pokud uplatňujete výdaje paušálem, je pravděpodobnost kontroly velmi malá, při platbě paušální daně je ještě nižší.
Nevýhodou je naopak složitější prokazování příjmů při žádosti o hypotéku apod.
Co hraje roli
Především výše příjmů, druh příjmů a Vaše odčitatelné položky a slevy na dani. Slevu na dani budu v dalším textu brát v potaz jen tu základní ve výši 30.840 Kč. Pokud máte vyšší slevy či odpočty, musíte si hranici příjmu navýšit. O kolik, to závisí především na tom, jaké paušální výdaje uplatňujete.
V dalším textu bereme v potaz jen základní slevu na dani.
Paušál 60%
Jedná se o nejběžnější paušál platný pro všechny živnostníky mimo řemeslníků.
Pokud uplatňujete výdaje paušálem ve výši 60%, je pro Vás hranicí pro vstup hrubý příjem cca 650.000 Kč. V případě, že budete vstupovat v průběhu roku, bude hranice zpravidla nižší (záleží na slevách a odpočtech).
V takovém případě bude Váš základ daně cca 260.000 Kč a to je cca hranice, kdy se platba paušální daně (7.498 měsíčně) a běžných odvodů (7.500) vyrovná. Je však potřeba zohlednit také výdaje na daňové přiznání.
Pokud máte jen příjmy u nichž je paušál 60%, případně tyto příjmy tvoří alespoň 75% Vašich příjmů, vyplatí se Vám paušální daň nejvíce do výše příjmu 1.500.000 Kč.
Pokud máte roční příjem přesně 1.500.000, ušetříte cca 97 000 Kč na odvodech.
Pozor, pokud si však vyděláte o korunu více, budete platit paušální daň pro druhé pásmo (16.745 Kč měsíčně) a na paušální dani přeplatíte o cca 13.600 Kč více. To pořád není mnoho. Abyste nevýhodu srovnali, musíte si vydělat cca 1.600.000 a pak už se zase paušální daň vyplatí a čím více vyděláte, tím více ušetříte.
Pokud si vyděláte 2.000.000 Kč, bude Vaše úspora cca 59.000 Kč.
Paušál 40%
Při paušálu 40% se Vám vstup vyplatí již od cca 440.000 Kč (opět bráno za rok, pokud vstupujete do paušálního režimu v průběhu roku, bude částka obvykle nižší).
Maximální úspora je při příjmu do 1.000.000 Kč. V takovém případě ušetříte cca 97.000 Kč. Platba ve výši 16.000 Kč měsíčně pro druhé pásmo bude platit již od částky ročního příjmu 1.000.001 Kč, nikoliv od 1.501.000 jako u paušálu 60% .
V takovém případě opět výrazně propadne čistý příjem a pokud si vyděláte jen o málo více, dost proděláte. Je tedy potřeba počítat s tím, že musíte vydělat více.
Další zlom přichází u výdělku 1.500.000 Kč, kdy ušetříte cca 95.000 oproti paušálním výdajům. Při výdělku 1.500.001 opět výrazně vroste zatížení. Opět je tedy potřeba omezit výdělek a nebo počítat s tím, že je potřeba vydělat výrazně více.
Při výdělku 2.000.000 je úspora oproti paušálním výdajům cca 79.000 Kč.
Shrnutí a tipy k paušální dani 2024
Pokud máte paušál 60%, vyplatí se Vám vstoupit od cca 650.000 Kč ročního příjmu, u paušálu 40% při příjmech cca 440.000 Kč.
Pokud máte vyšší slevy a odpočty, bude částka vyšší.
Nejvyšší úspora je vždy při příjmu před změnou pásma. Pokud byste tento příjem překročili jen o málo, vyplatí se již více nevydělávat - například posunout platby do dalšího roku. Jinak hrozí, že dodatečné odvody převýší dodatečné příjmy a Vy tak proděláte.
