Daňový přehled pro rok 2020 - jaké jsou sazby daní, slevy na dani, odčitatelné položky od základu daně nebo paušální výdaje na dopravu? Všechna čísla na jednom místě.
1 Daně z příjmů v roce 2021
1.1 Sazby daně z příjmů, paušální daň
| Sazba daně z příjmů fyzických osob - pro část základu daně do 48násobku průměrné mzdy |
15 % |
| Sazba daně z příjmů fyzických osob - pro část základu daně přesahující 48násobek průměrné mzdy |
23 % |
| 48násobek průměrné mzdy |
1 701 168 Kč |
| Sazba daně z příjmů právnických osob |
19 % |
| Zvláštní sazba daně |
15 % |
| Paušální měsíční platba |
5 469 Kč |
1.2 Slevy na daních z příjmů
| |
Za zdaňovací období |
Za měsíc |
| Základní sleva na poplatníka DPFO |
27 840 Kč |
2 320 Kč |
| Sleva na manžela / manželku * |
24 840 Kč |
|
| Daňové zvýhodnění na |
| – 1. dítě |
15 204 Kč |
1 267 Kč |
| – 2. dítě |
19 404 Kč |
1 617 Kč |
| – 3. a další dítě |
24 204 Kč |
2 017 Kč |
| Sleva na studenta |
4 020 Kč |
335 Kč |
| Sleva na umístění dítěte |
prokázaná výše, max. 15 200 Kč na dítě |
|
| Sleva na invaliditu |
| – 1. a 2. stupně |
2 520 Kč |
210 Kč |
| - 3. stupně |
5 040 Kč |
420 Kč |
| Sleva na držitele průkazu ZTP/P |
16 140 Kč |
1 345 Kč |
| Sleva na zaměstnance |
| – se zdravotním postižením |
18 000 Kč |
|
| – s těžším zdravotním postižením |
60 000 Kč |
|
| Sleva na evidenci tržeb |
5 000 Kč, max. ve výši kladného rozdílu mezi 15 % dílčího základu daně dle § 7 a základní slevy na poplatníka |
|
* Slevu na manžela lze uplatnit, pokud manžel nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč; je-li manželovi přiznán nárok na průkaz ZTP/P, zvyšuje se částka 24 840 Kč na dvojnásobek.
1.3 Položky odčitatelné od základu daně
| |
Výše k odečtu od základu daně |
| Úroky z hypotéky nebo poskytnutého úvěru ze stavebního spoření |
max. 150 000 Kč |
| Příspěvky na penzijní připojištění |
max. 24 000 Kč |
| Příspěvky na soukromé životní pojištění |
max. 24 000 Kč |
| Dary |
min. 2 % ze základu daně anebo 1 000 Kč, max. 15 % ze základu daně |
| Příspěvky o úhradě za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání |
max. 10 000 Kč |
| Členské příspěvky zaplacené členem odborů |
max. 1,5 % zdanitelných příjmů dle § 6; max. 3 000 Kč |
1.4 Paušální výdaje pro uplatnění při výkonu samostatné výdělečné činnosti dle § 7
| |
Sazby z příjmů |
Maximální výdaje |
| Příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, příjmy z živnostenského podnikání řemeslného |
80 % |
1 600 000 Kč |
| Příjmy z ostatního živnostenského podnikání |
60 % |
1 200 000 Kč |
| Příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku |
30 % |
600 000 Kč |
| Jiné příjmy ze samostatné činnosti (s výjimkou příjmů dle odst. 1 písm. d) a odst. 6) |
40 % |
800 000 Kč |
1.5 Paušální výdaje na dopravu
| Paušální výdaj na dopravu (Kč / měsíc) |
| plný |
5000 Kč |
| částečný |
4 000 Kč |
| Sazba za používání silničních motorových vozidel (Kč / km) |
| osobních vozidla |
4,40 Kč |
| jednostopá vozidla a tříkolky |
1,20 Kč |
1.6 Stravné
| Doba trvání pracovní cesty |
Výše stravného ve státní sféře |
| 5 až 12 hodin |
91 Kč - 108 Kč |
| 12 až 18 hodin |
138 Kč - 167 Kč |
| déle než 18 hodin |
217 Kč - 259 Kč |
1.7 Zálohy na daň z příjmů
| Poslední známá daňová povinnost |
Výše a periodicita zálohy |
Termíny splatnosti |
| 0 - 30 000 Kč |
bez záloh |
- |
| 30 001 Kč – 150 000 Kč |
40 % daň. povinnosti; pololetně |
15. dne 6. a 12. měsíce zdaň. období |
| nad 150 000 Kč |
25 % daň. povinnosti; čtvrtletně |
15. dne 3., 6., 9. a 12. měsíce zdaň. období |
| Podíl dílčího základu daně z příjmů ze závislé činnosti na celkovém základu daně z příjmů |
Povinnost platit zálohy na daň z příjmů |
| méně než 15 % |
V plné výši |
| od 15 % a méně než 50 % |
V poloviční výši |
| 50 % a více |
Bez záloh |
1.8 Pojistné OSVČ na sociální zabezpečení
| |
Za měsíc |
Za rok |
| Minimální zálohy - hlavní činnost |
2 588 Kč |
31 056 Kč |
| Minimální zálohy - vedlejší činnost |
1 036 Kč |
12 432 Kč |
| Minimální VZ - hlavní činnost |
8 861 Kč |
106 332 Kč |
| Minimální VZ - vedlejší činnost |
3 545 Kč |
42 540 Kč |
| Rozhodná částka pro účast - vedlejší činnost |
- |
85 058 Kč |
| Maximální VZ |
141 764 Kč |
1 701 168 Kč |
1.9 Pojistné OSVČ na zdravotní pojištění
| |
Za měsíc |
Za rok |
| Minimální zálohy |
2 393 Kč |
28 716 Kč |
| Minimální vyměřovací základ |
17 720,50 Kč |
212 646 Kč |
1.10 Mzdy
| Minimální měsíční mzda |
15 200 Kč |
| Všeobecný vyměřovací základ |
34 766 Kč |
| Přepočítací koeficient pro účely důchodového zabezpečení |
1,0194 |
| Průměrná měsíční mzda |
35 441 Kč |
2 Daň z přidané hodnoty
| Základní sazba |
21 % |
| První snížená sazba |
15 % |
| Druhá snížená sazba |
10 % |
První snížené sazbě ve výši 15 % podléhají potraviny (mimo alkoholických nápojů), rostliny, semena a palivové dřevo, zdravotnické prostředky, pomůcky pro tělesně a zrakově postižené, dětské autosedačky, poskytování zdravotní a sociální péče (pokud není osvobozena), služby autorů a výkonných umělců, pravidelná letecká doprava, další plnění uvedená v příloze č. 2 a 3 zákona o DPH.
Druhá snížená sazba ve výši 10 % se aplikuje na kojeneckou výživu a potraviny pro malé děti, léky, očkovací látky, knihy (včetně e-knih i audioknih), noviny a časopisy (pokud reklama nepřesahuje 50 % plochy), dále na stravovací a ubytovací služby, kadeřnické služby, poskytnutí opárvnění ke vstupu na kulturní události, úklid domácností, pozemní a vodní pravidelnou hromadnou přepravu osob a jiná plnění uvedená v příloze č. 2a a 3a zákona o DPH.
3 Daň z nemovitých věcí
3.1 Sazby daně z pozemků
| Druh pozemku |
Sazba daně v % |
| Orné půdy, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady |
0,75 % |
| Trvalé travní porosty, hospodářské lesy a rybníky s intenzivním a průmyslovým chovem ryb |
0,25 % |
| Druh pozemku |
Sazba daně v Kč za m2 |
| Zpevněné plochy pozemků, užívaných k podnikání nebo v souvislosti s ním sloužících pro |
|
| a) zemědělskou prvovýrobu, lesní a vodní hospodářství |
1 Kč |
| b) průmysl, stavebnictví, dopravu, energetiku, ostatní zemědělskou výrobu a ostatní druhy podnikání |
5 Kč |
| Stavební pozemky |
2 Kč |
| Ostatní plochy, zastavěné plochy a nádvoří |
0,20 Kč |
3.2 Sazby daně ze staveb a jednotek
| Druh sptavby |
Sazba daně v Kč za m2 |
| Obytné budovy a jejich příslušenství se zastavěnou plochou nad 16 m2 |
2 Kč |
| Budovy pro rodinnou rekreaci |
6 Kč |
| - a jejich příslušenství |
2 Kč |
| Garáže |
8 Kč |
| Stavby a jednotky, převážně určené k podnikání |
| a) v zemědělské prvovýrobě |
2 Kč |
| b) ostatní druhy podnikání |
10 Kč |
| Ostatní zdanitelné stavby |
6 Kč |
| Ostatní zdanitelné jednotky |
2 Kč |
3.3 Základní koeficienty dle velikosti obce
| Velikost obce |
Základní koeficient |
| Do 1000 obyvatel |
1,0 |
| Nad 1 000 obyvatel do 6 000 obyvatel |
1,4 |
| Nad 6 000 obyvatel do 10 000 obyvatel |
1,6 |
| Nad 10 000 obyvatel do 25 000 obyvatel |
2,0 |
| Nad 25 000 obyvatel do 50 000 obyvatel |
2,5 |
| V obcích nad 50 000 obyvatel, ve statutárních městech a ve Františkových Lázních, Luhačovicích, Mariánských Lázních a Poděbradech |
3,5 |
| V Praze |
4,5 |
* Obce mohou prostřednictvím obecně závazné vyhlášky výše uvedený koeficient změnit. Více informací naleznete v našem článku o dani z nemovitých věcí.
3.4 Místní koeficienty dle velikosti obce
Obec může prostřednictvím obecně závazné vyhlášky stanovit místní koeficient ve výši v rozmezí 1,1 až 5. Tímto koeficientem se vynásobí daň poplatníka za jednotlivé druhy pozemků, zdanitelných staveb nebo zdanitelných jednotek, kromě pozemků kategorie orné půdy, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady, trvalé travní porosty, hospodářské lesy a rybníky s intenzívním a průmyslovým chovem ryb. Aktuální výši koeficientů lze vyhledat na Daňovém portálu Finanční správy.
4 Daň silniční
4.1 Sazby daně u osobních automobilů
| Zdvihový objem |
Roční sazba daně |
| do 800 cm3 |
1 200 Kč |
| nad 800 cm3 do 1 250 cm3 |
1 800 Kč |
| nad 1 250 cm3 do 1 500 cm3 |
2 400 Kč |
| nad 1 500 cm3 do 2 000 cm3 |
3 000 Kč |
| nad 2 000 cm3 do 3 000 cm3 |
3 600 Kč |
| nad 3 000 cm3 |
4 200 Kč |
4.2 Snížení a zvýšení sazby silniční daně
| Podmínky pro snížení sazby daně |
Snížení sazby o |
| po 36 měsíců od data první registrace |
48 % |
| po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců |
40 % |
| po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců |
25 % |
| Počet náprav |
Hmotnost |
Sazba |
| 1 náprava |
do 1 tuny |
1 800 Kč |
| 1 t - 2 t |
2 700Kč |
| 2 t - 3,5 t |
3 900 Kč |
| 3,5 t - 5 t |
4 500 Kč |
| 5 t - 6,5 t |
5 200 Kč |
| 6,5 t - 8 t |
6 300 Kč |
| nad 8 t |
7 200 Kč |
| 2 nápravy |
do 1 tuny |
1 800 Kč |
| 1 t - 2 t |
2 400Kč |
| 2 t - 3,5 t |
3 600 Kč |
| 3,5 t - 5 t |
4 100 Kč |
| 5 t - 6,5 t |
4 500 Kč |
| 6,5 t - 8 t |
5 400 Kč |
| 8 t - 9,5 t |
6 300 Kč |
| 9,5 t - 11 t |
7 200 Kč |
| 11 t - 12 t |
8 100 Kč |
| 12 t - 13 t |
9 500 Kč |
| 13 t - 14 t |
11 000 Kč |
| 14 t - 15 t |
12 400 Kč |
| 15 t - 18 t |
17 800 Kč |
| 18 t - 21 t |
21 800 Kč |
| 21 t - 24 t |
26 300 Kč |
| 24 t - 27 t |
30 400 Kč |
| nad 27 t |
34 700 Kč |
| 3 nápravy |
do 1 tuny |
1 800 Kč |
| 1 t - 3,5 t |
2 400Kč |
| 3,5 t - 6 t |
2 700 Kč |
| 6 t - 8,5 t |
4 500 Kč |
| 8,5 t - 11 t |
5 400 Kč |
| 11 t - 13 t |
6 300 Kč |
| 13 t - 15 t |
7 900 Kč |
| 15 t - 17 t |
9 900 Kč |
| 17 t - 19 t |
11 900 Kč |
| 19 t - 21 t |
13 100 Kč |
| 21 t - 23 t |
16 000 Kč |
| 23 t - 26 t |
20 500 Kč |
| 26 t - 31 t |
27 500 Kč |
| 31 t - 36 t |
32 600 Kč |
| nad 36 t |
37 800 Kč |
| 4 nápravy a více |
do 18 tun |
6 300 Kč |
| 18 t - 21 t |
7 900 Kč |
| 21 t - 23 t |
10 600 Kč |
| 23 t - 25 t |
13 300 Kč |
| 25 t - 27 t |
16 700 Kč |
| 27 t - 29 t |
21 200 Kč |
| 29 t - 32 t |
28 000 Kč |
| 32 t - 36 t |
29 500 Kč |
| nad 36 t |
33 100 Kč |
Hledáte-li údaje pro rok 2020, bude se Vám hodit náš článek Daně v číslech 2020.
